Бухгалтерия селлера в 2026: по отчётам маркетплейса, не по банку
Налоговики видят каждый разрыв между вашей выручкой и банковскими поступлениями. Разбираем, почему маркетплейс удерживает комиссию до попадания денег на счёт и как это влияет на налоги.
Содержание
- Маркетплейс удерживает деньги до выплаты на счёт
- Почему банковская выписка вводит в ошибку
- Дата отгрузки определяет, какой налог платить
- Налоговое обязательство возникает раньше, чем деньги приходят
- Возвраты товара часто считают дважды
- НДС: база по полной выручке, не по поступлениям на счёт
- Зарплата растёт медленнее оборота — это вызовет вопросы
Маркетплейс удерживает деньги до выплаты на счёт
На платформе вы выступаете не самостоятельным продавцом, а поставщиком товара. Маркетплейс продаёт от своего имени и удерживает комиссию перед тем, как перевести вам остаток. Это не просто описание схемы, это влияет на налоги.
Вы выставили товар стоимостью 890 000 рублей. Маркетплейс удерживает комиссию 135 000 рублей, логистику платит из собственного бюджета 55 000 рублей. На ваш счёт перечисляется 700 000 рублей. Но в налоговой базе фигурирует вся сумма — 890 000 рублей.
Для системы налогообложения «Доходы» налог рассчитывается именно на 890 000 рублей, неважно, что в банке лежит меньше. Если вы используете систему «Доходы минус расходы», то комиссия и логистика могут идти в расходы, но база по-прежнему остаётся 890 000 рублей.
Почему банковская выписка вводит в ошибку
Когда доход считается по движению денег, образуется занижение налоговой базы. ФНС получает отчёты напрямую от маркетплейсов, где указана полная сумма оборота, и сверяет их с вашей декларацией. Несоответствие система выявляет автоматически.
Всё начинается с камеральной проверки — инспектор не выезжает на место, он сопоставляет данные в электронном виде. Если ваша декларация показывает доход меньше, чем зафиксировано у маркетплейса, возникает недоимка. ФНС отправляет требование об уплате с пенями и штрафами.
Банковская выписка нужна для управления кассой, но не для определения налоговой базы. Это две разные вещи. Источник данных для налоговой базы — это отчёт платформы продаж, где зафиксирована каждая реализация товара.
Дата отгрузки определяет, какой налог платить
Момент возникновения налогового обязательства — это дата передачи товара покупателю. Не дата оплаты, не дата поступления денег, а дата отгрузки. Маркетплейс фиксирует этот момент в отчёте.
Почему это важно. Налоговая ставка может измениться, переходящие остатки товара учитываются по-другому, сроки уплаты налога считаются от дня отгрузки. Если товар отправлен 31 декабря, налог считается по одним правилам. Если 1 января — по другим. Маркетплейс не позволяет манипулировать датами: система записывает момент передачи товара автоматически.
Для правильного учёта нужно ежедневно проверять отчёт платформы, где указана дата отгрузки каждого заказа. Эти данные синхронизируются с вашей бухгалтерской программой.
Налоговое обязательство возникает раньше, чем деньги приходят
Обычно маркетплейс выплачивает средства раз в неделю или раз в две недели. За это время может пройти несколько расчётных периодов по налогам. Выплата задерживается, а налог платить нужно вовремя.
Разберём на примере. Вы отгрузили товар на 520 000 рублей в понедельник. Налог на эту сумму нужно учесть немедленно. Маркетплейс выплатит деньги минус комиссия только в пятницу. В это время вам уже нужно было отчислить налог по УСН или НДС. Если резервных денег в кассе нет, возникает дефицит.
Это называют кассовым разрывом. Его нельзя избежать полностью, но можно планировать. Нужно иметь резерв, равный сумме среднедневного налога за неделю, или предусмотреть кредитную линию для сглаживания разрывов.
Возвраты товара часто считают дважды
Покупатель вернул товар — маркетплейс не выплачивает вам эту сумму и удерживает её из следующего платежа. Но некоторые бухгалтеры забывают отразить возврат в своей программе, оставляя доход неизменным.
Получается ошибка: вы платите налог на доход, которого у вас нет. Товар на 320 000 рублей, возврат на 85 000 рублей, но в налоговой базе остаётся 320 000 рублей. Налог на УСН переплачен.
Отчёт маркетплейса каждый день показывает все возвраты, принятые в этот день. Нужно ежедневно проверять этот раздел и тут же вносить корректировку в бухгалтерию. Без этого документ для расчёта налогов будет неверным.
НДС: база по полной выручке, не по поступлениям на счёт
Если ваш оборот превысит установленный порог, вы переходите на систему НДС. Налоговая служба использует систему электронной сверки, которая в реальном времени проверяет согласованность данных. Любой зазор между вашей декларацией и отчётом маркетплейса виден сразу.
Типичная ошибка: считать налог от денег, поступивших в банк, а не от полной суммы отгрузки. Отгружено на 1 200 000 рублей, маркетплейс удержал 180 000 рублей комиссии, на счёт пришло 1 020 000 рублей. Неправильно: считать налог от 1 020 000 рублей. Правильно: база 1 200 000 рублей. Ошибка приводит к недоимке по налогу и штрафам.
С 2026 года обязателен электронный документооборот. Счета-фактуры выставляются в цифре через оператора ЭДО. Бумажные формы маркетплейсы не принимают. Это требует подключения к сервису ЭДО, интеграции с вашей программой бухгалтерии и тщательного контроля сроков выставления документов.
Зарплата растёт медленнее оборота — это вызовет вопросы
Если у компании есть наёмные сотрудники, ФНС сравнивает темп роста выручки с темпом роста зарплатных расходов. Когда обороты резко прыгают вверх, а зарплаты сотрудников остаются без изменений, инспекция запрашивает пояснения. Это может привести к выездной проверке и переначислению страховых взносов и налога на доход физических лиц.
Кроме того, налоговая база по страховым взносам ежегодно изменяется. Нужно отслеживать новые пороги и правильно применять разные тарифы для разных диапазонов заработка. Взносы рассчитываются отдельно для каждого сотрудника, и ошибка в расчёте даже одного человека создаёт проблемы при проверке.
Частые вопросы
Почему я считаю налог на основе данных маркетплейса, а не на основе денег на счёте?
ФНС получает отчёты маркетплейсов напрямую и сверяет их с вашей декларацией. Налоговая база формируется по отгрузке, не по поступлению денег. Банковская выписка отражает только движение денежных средств, но не налоговую базу.
Что делать, если маркетплейс удерживает комиссию, а я должен платить налог с полной суммы?
Это нормальная ситуация. Налог платится со всей выручки, независимо от удержаний платформы. Комиссия идёт в расходы только при системе «Доходы минус расходы». При УСН «Доходы» она не снижает налоговую базу.
Как часто нужно проверять отчёты маркетплейса для синхронизации с бухгалтерией?
Ежедневно. Нужно отслеживать новые отгрузки и возвраты, которые приходят в отчёт, и тут же вносить их в программу бухгалтерии. Это исключает ошибки и расхождения при проверке.
Можно ли рассчитывать налог по среднему и платить равномерно, чтобы избежать разрывов кассы?
Нет, налоги платятся по фактическому обороту в каждый период. Но можно открыть кредитную линию или держать резерв, чтобы покрыть налоги до поступления денег от маркетплейса.
Что произойдёт, если я не отражу возврат в бухгалтерии, хотя маркетплейс удержал эту сумму?
Вы переплатите налог на сумму возврата. ФНС выявит это при сверке и пришлёт требование о пересчёте. Лучше ежедневно проверять отчёты платформы и сразу вносить корректировки.
Когда нужно подключаться к электронному документообороту?
Если ваш оборот требует работы с НДС, ЭДО обязателен. Маркетплейсы не принимают бумажные счета-фактуры. Подключитесь к оператору ЭДО и интегрируйте его с вашей бухгалтерией, чтобы избежать задержек.
Материал подготовлен с использованием ИИ на основе открытых источников. Данные, тарифы и правила могут измениться — перед важным решением проверьте актуальную информацию в официальном источнике. Данные в материале приведены по состоянию на 24 июля 2026.