Импортный НДС 7% для зарубежных селлеров: что меняется с 2027 года

Почему появляется налог на импорт

Сейчас иностранные продавцы используют преимущество малоценных посылок. Если стоимость не превышает 200 евро, а вес — 31 килограмм в год, товар проходит через границу без налога на добавленную стоимость. Эта лазейка позволяет китайским, турецким и американским селлерам выставлять более низкие цены и перехватывать покупателей у российских конкурентов.

Минфин это видит. 24 апреля 2026 года министерство направило в правительство проект закона, который закрывает эту схему. Если его одобрят, уже в 2027 году каждая продажа иностранного селлера на маркетплейсе будет облагаться импортным НДС независимо от суммы и веса.

Кто будет платить новый налог

Правило простое: страна регистрации продавца определяет его налоговый статус.

Иностранные селлеры вне ЕАЭС (Китай, Турция, США, Таиланд и другие) — попадают под налог полностью. Каждая продажа облагается импортным НДС.

Продавцы из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) продолжат применять действующие правила налогообложения через регистрацию в налоговой и посредников.

Российские импортеры — никаких перемен в их налоговой нагрузке. Таможенный НДС они платят при пересечении границы и будут платить по прежним ставкам.

Ставка налога: 7% с 2027 года, рост до 2030 года

Законодатели предусмотрели переходный период. Налог не введут сразу в полном размере, чтобы зарубежные продавцы не покидали платформы.

2027 год — 7% от стоимости товара с доставкой.

2028–2030 годы — постепенное повышение ставки до полных 22%.

Изначально обсуждался более щадящий график: 5% в первый год, затем 10%, 15% и только потом полная ставка. Но финальный проект оказался жестче — начнут сразу с семи процентов.

Для сравнения: российские селлеры платят таможенный НДС при импорте по ставке 10–22% в зависимости от категории товара. Зарубежные конкуренты получат четырёхлетний буфер, прежде чем ставка вырастет.

Как маркетплейсы будут взимать налог

Механизм взимания предельно прозрачный. Маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет) выступят налоговыми агентами — они сами рассчитают налог и удержат его из выплат продавцу.

Процесс выглядит так:

1. Покупатель размещает заказ, площадка фиксирует стоимость товара и доставку.
2. При начислении вознаграждения продавцу система автоматически выделяет 7% налога.
3. Эта сумма не поступает продавцу, а отправляется прямо в налоговую.
4. Продавец видит только выплату, из которой уже вычтен налог.

Вычетов для иностранных селлеров не предусмотрено. Для них это станет чистым снижением доходов на 7% в первый год, а затем еще больше. Никаких возвратов или компенсаций.

Важное уточнение: законопроект еще не внесен в Государственную думу и не принят. Технические детали администрирования могут измениться при согласовании, но направление уже определено — налоговая нагрузка на зарубежных продавцов точно вырастет.

Российские импортеры: какой режим выбрать

Для отечественных продавцов новый налог — это не затруднение, а возможность. Зарубежные конкуренты теряют ценовое преимущество, значит, открываются шансы для расширения своей доли рынка.

Но сейчас самое время пересмотреть собственную налоговую схему. Многие российские импортеры переплачивают налогов и не замечают потерь.

УСН «Доходы»

Это самая убыточная схема для импортеров. Таможенный НДС не принимается ни к вычету, ни в расходы. Полная сумма налога остаётся вашим убытком. При крупных закупках потери становятся заметными.

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь положение лучше. Таможенный НДС включается в затраты при расчёте налоговой базы. Это снижает налогооблагаемый доход, однако полного вычета нет. Более выгодно, чем первый вариант, но всё еще не идеально.

ОСНО или УСН с НДС по ставке 22%

Это оптимальный выбор для импортеров. Таможенный НДС применяется к вычету и уменьшает налог с продажи товара. Деньги возвращаются в бюджет из текущих платежей, а не теряются.

Пример расчета налога на конкретной закупке

Возьмём реальный сценарий.

ИП на ОСНО с НДС закупил партию электроники в Турции. Договорная стоимость — 800 000 рублей. Транспортировка морем и таможенное оформление: 300 000 рублей. Пошлина составила 180 000 рублей. Итоговая таможенная стоимость достигла 1 280 000 рублей.

Таможенный НДС по ставке 22% = 281 600 рублей. Это сумма, которую ИП платит на границе при растаможке.

После доставки товара на склад ИП продает электронику на маркетплейсе за 2 000 000 рублей.

Исходящий НДС (22% от выручки) = 440 000 рублей.

Благодаря праву на вычет входящего налога: 440 000 − 281 600 = 158 400 рублей — это то, что реально уйдет в бюджет.

Без права на вычет (если ИП был на УСН «Доходы») весь таможенный НДС остался бы затратой и снизил прибыль на 281 600 рублей — колоссальная разница.

Что делать селлерам прямо сейчас

Для иностранных продавцов: оценить, останется ли ваш товар конкурентоспособным при снижении выручки на 7%. Если нет — начать диверсифицировать продажи в другие каналы или категории товаров.

Для российских импортеров: провести аудит текущей налоговой схемы. Если вы на УСН без НДС, рассчитайте, как изменится прибыль при переходе на ОСНО или УСН 22%. Разница часто окупает услуги консультанта за один квартал.

Для всех селлеров: не дожидаться окончательного принятия закона. Планировать ценообразование и структуру закупок с запасом уже сейчас.

Проект еще обсуждается, но его принятие практически гарантировано. Адаптация к новым условиям НДС — это инвестиция в конкурентоспособность на ближайшие четыре года.