АУСН и несколько пунктов выдачи: что знать владельцам ИП

Зачем менеджеру ПВЗ разбираться в налогах

Когда вы запускаете свои пункты выдачи заказов, налоговая сторона бизнеса часто отходит на второй план. Но именно здесь кроется возможность сохранить деньги. Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и работаете на упрощённой системе налогообложения, вам стоит узнать про режим под названием АУСН. Его главная фишка — налоговая сама считает и списывает налоги со счёта, и вы экономите время на бухгалтерии. Но перед тем как переходить, нужно проверить, подходит ли вам это.

Что такое АУСН и как она работает

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Звучит сложно, но суть проста: вы ведёте кассу и платёжный счёт, а государственная система автоматически берёт данные из этих источников, рассчитывает налог и снимает нужную сумму со счёта. Вам не нужно считать, заполнять декларации или сдавать отчётность вручную, всё происходит в фоне.

Работает это только в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Если ваш ИП зарегистрирован вне этих мест, на АУСН не перейти.

Ставки налога на АУСН ниже, чем на обычной упрощёнке: 8% от дохода или 20% от разницы между доходами и расходами. Какую выбрать, зависит от вашей бизнес-модели.

Можно ли открывать несколько ПВЗ на одном ИП

Да, можно. Это главное, что вы должны знать. Если у вас есть два, три или даже пять пунктов выдачи — они все остаются в составе одного ИП и не считаются отдельными подразделениями. Это правило работает только для ИП; юридические лица вроде ООО открывают филиалы и подразделения, которые надо регистрировать отдельно. Вам же регистрировать каждую новую точку в налоговой не требуется.

Пока остальные условия выполнены, вы имеете право работать на АУСН с неограниченным числом ПВЗ. Правда, за счёт одного ограничения.

Какие условия нужно соблюдать

АУСН имеет жёсткие рамки, и нарушить любое условие — значит потерять право на режим.

По доходам и активам: Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей. Остаточная стоимость ваших основных средств (оборудование, мебель, транспорт) не может быть больше 150 млн рублей.

По численности: У вас может быть максимум 5 сотрудников. Здесь нужно считать честно: если у вас три ПВЗ и на каждый по одному человеку, плюс ещё кто-то в офисе — это уже близко к лимиту.

По типам товаров: Нельзя торговать подакцизным (алкоголь, табак), добывать и продавать полезные ископаемые, быть участником контрактов на разделение продукции.

По банку и кассе: Вы обязаны использовать онлайн-кассу и работать только через расчётный счёт в одном из банков, уполномоченных ФНС участвовать в системе АУСН. Все деньги — от выручки на маркетплейсе до покупки коробок для упаковки: должны идти через этот счёт.

Для ИП, который продаёт на Wildberries или Ozon и одновременно открывает собственную сеть ПВЗ, первые два условия критичны.

Как рассчитать налог на практике

Возьмём пример. Представьте, что вы открыли четыре ПВЗ и продаёте товары на маркетплейсах. За год получилось: - Выручка: 48 млн рублей - Расходы (закупка, аренда, зарплаты): 36 млн рублей - Сотрудников: 4 человека

Если вы применяете АУСН со ставкой 20% (доходы минус расходы): Налог = (48 млн − 36 млн) × 20% = 2,4 млн рублей

Если бы остались на обычной упрощённой системе с ставкой 15%: Налог = (48 млн − 36 млн) × 15% = 1,8 млн рублей

В этом случае обычная упрощёнка дешевле. Но на АУСН вы не подаёте деклараций и не тратите время на расчёты — система делает это сама.

Когда АУСН действительно выгодна

АУСН выгодна, если вы хотите минимизировать админ-ресурсы. Вы не заполняете отчётность, не боитесь ошибиться в расчётах, не платите бухгалтеру. Это экономия времени.

По деньгам АУСН часто проигрывает обычной упрощёнке, если у вас есть крупные расходы. Но если у вас небольшой ИП с небольшими тратами, ставка 8% с дохода может быть выгоднее, чем 15% от разницы.

Просчитайте оба варианта для вашей конкретной ситуации. Если вы близки к одному из лимитов (выручка или сотрудники), поговорите с бухгалтером о переходе на обычную УСН заранее.

Что проверить перед переходом

Перед тем как подавать заявление на АУСН:

1. Убедитесь, что ваш ИП зарегистрирован в одном из четырёх регионов: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.

2. Посчитайте текущую выручку и прогноз на год. Если вы стабильно получаете больше 60 млн в год, АУСН не подходит.

3. Подумайте о росте команды. Если вы планируете нанять людей сверх пяти человек в течение ближайшего года, готовьтесь к переходу на другой режим.

4. Откройте счёт в уполномоченном банке (список на сайте ФНС).

5. Убедитесь, что вы не торгуете подакцизными товарами и не попадаете под другие запреты.

6. Переведите все платежи на новый счёт.

Затем напишите заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и ждите одобрения.