Как исследование РАН изменит налоги селлеров на маркетплейсах

Почему государство внимательнее смотрит на маркетплейсы

За несколько лет маркетплейсы стали основным каналом розничной торговли. Их доля в обороте торговли выросла в 2,5 раза с 2021 по 2025 год. Это означает, что через платформы проходит огромный объём денег, но налоговая система была спроектирована задолго до того, как торговля переместилась онлайн.

Эксперты проанализировали, как действующие налоговые правила влияют на поступления в бюджет. Вывод: маркетплейсы и их участники платят налогов существенно меньше, чем позволила бы по факту действующая система. Часть потерь — это результат законных схем, которые были разрешены много лет назад, когда платформы были намного меньше.

Сколько денег теряет бюджет

По расчётам исследователей, в 2026 году государство недополучит от 440 до 690 млрд рублей в налогах. Это довольно много, но не является полной потерей: часть средств вернётся в виде налогов на розничные продажи и других косвенных поступлений.

Потери распределяются между несколькими группами участников:

Российские селлеры, которые используют упрощённую систему налогообложения и схемы оптимизации, вносят наибольший вклад: до 410 млрд рублей. Это люди, которые платят налоги в соответствии с законом, но используют предусмотренные государством льготы.

Иностранные продавцы, которые не платят налог на добавленную стоимость при продажах в Россию, счёт идёт на около 88 млрд рублей. По текущим правилам иностранные компании часто освобождены от этого налога.

Владельцы пунктов выдачи заказов и их сотрудники, которые оформлены неправильно или через серые схемы, — до 23 млрд рублей. Это более чёткое нарушение, чем предыдущие две категории.

Как селлеры платят меньше налогов

Самая распространённая законная схема: регистрация в регионе с низкими налоговыми ставками. На упрощённой системе налогообложения ставки варьируются от 1% до 15% в зависимости от региона. В некоторых местах (например, на Дальнем Востоке) действуют пониженные ставки: 1–4% вместо обычных 6–15%.

Селлер регистрирует ИП в таком регионе, а товары продаёт по всей России. С точки зрения закона это часто правильно, но с точки зрения справедливости регион, где фактически куплен товар, не получает налогов.

Другая схема более заметна: дробление бизнеса. Крупный продавец регистрирует несколько отдельных ИП якобы для разных людей, чтобы каждое оставалось в рамках льготы. Например, упрощённую систему можно применять только если выручка не превышает 20 млн рублей. Несколько маленьких ИП остаются ниже порога, и вместе они избегают налога на добавленную стоимость и более высоких ставок налога на доход.

Эти схемы влияют не только на налоги: по расчётам исследователей, если доля маркетплейсов будет расти без изменения налоговых правил, это может снизить валовой внутренний продукт страны примерно на 0,13%. Это не огромное число, но заметное.

Что предлагают изменить

Исследователи рекомендуют несколько практических шагов.

Обязать всех селлеров платить налог на добавленную стоимость с каждой продажи на маркетплейсе, даже если они находятся на упрощённой системе и их выручка меньше 20 млн рублей. Это главное предложение.

Сделать платформы налоговыми агентами: они будут сами удерживать налог из выплат продавцам и перечислять его в бюджет. Это упростит учёт и снизит риск неуплаты.

Запретить селлерам использовать пониженные региональные ставки упрощённой системы для продаж вне того региона, где они зарегистрированы. Если вы продаёте в Москве, но зарегистрированы на Дальнем Востоке, это нужно решать по-другому.

Ускорить введение налога на добавленную стоимость на товары из-за границы. Сейчас иностранные продавцы часто избегают этого налога.

Улучшить обмен информацией между маркетплейсами и налоговыми органами, чтобы проще выявлять сомнительные схемы.

Что это означает для вас как селлера

Если вы работаете на упрощённой системе налогообложения, готовьтесь к возможному введению налога на добавленную стоимость. Это может существенно изменить вашу финансовую схему. Выплаты от платформы могут уменьшиться на размер налога, если система автоматического удержания будет введена.

Если ваш ИП зарегистрирован в регионе с пониженной ставкой, а вы продаёте по всей России, имейте в виду: налоговые органы начнут внимательнее смотреть на эту схему. Риск доначисления налогов вырос.

Если вы владелец пункта выдачи заказов и оформляете работников как самозанятых или через подрядчиков, чтобы не платить налоги и взносы на их зарплату, это становится рискованнее. Проверки становятся более активными, и штрафы могут быть существенными.

Как готовиться к возможным изменениям

Пересчитайте свою прибыль с учётом того, что налог на добавленную стоимость может стать обязательным. Даже если это введут не сразу, вы будете готовы.

Проверьте свою налоговую схему. Если вы используете региональные льготы, посмотрите, стоит ли так же экономить при стандартных ставках в вашем регионе.

Убедитесь, что ваши пункты выдачи правильно оформлены. Сотрудники должны быть либо в штате с полным соцстрахованием, либо документально это должны быть независимые подрядчики.

Следите за новостями в налоговом законодательстве. Изменения могут прийти быстро, и у вас должно быть время на адаптацию.

Проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Ваша конкретная ситуация может требовать особого подхода.