Какую систему налогообложения выбрать продавцу маркетплейса

Почему селлеры ошибаются в расчёте налога

Новичок видит на счёте 750 000 ₽ после того, как маркетплейс удержал комиссию с суммы в 1 млн. Рассчитывает налог с этих 750 000 ₽ — и попадает в ловушку. ФНС считает налоговой базой всю сумму от покупателей: 1 млн ₽.

Почему так работает. Маркетплейс — посредник. Он предоставляет площадку, хранит товар, доставляет, принимает возвраты. За всё это вы платите комиссию из выручки. Но налог рассчитывается не с деньгами на счёте, а с полной суммой, которую заплатили покупатели. Это главное правило работы на упрощённой системе (УСН).

Ошибка в расчёте оборачивается дорого. При проверке налоговая выяснит недоплату и потребует её вернуть с пени. За год это может быть сотни тысяч рублей.

Какие системы налогообложения есть

Селлер выбирает между тремя реальными вариантами: упрощённка 6% от выручки, упрощённка 15% от прибыли и общая система налогообложения (ОСНО). Четвёртый вариант — налог самозанятого, работает только для собственного производства.

Упрощённка 6%: когда товар дорогой

На этом режиме налог рассчитывается как 6% от полной выручки. Расходы не вычитаются, отчитываетесь один раз в год плюс квартальные авансовые платежи. Учёт ведёте самостоятельно, бухгалтер не нужен.

Подходит для высокомаржинальных товаров: авторские украшения, hand-made керамика, косметика собственного производства. Если доля расходов от продаж меньше 40%, налог получается дешевле, чем по другой системе.

Некоторые регионы дают льготу: ставку снижают до 1% для новых ИП. Посмотрите на сайте налоговой по вашему месту жительства.

Если вы один, без наёмных сотрудников, страховые взносы за себя вычитаются из налога полностью — до 100%. ООО и ИП с работниками могут вычесть максимум 50%.

Пример расчёта: ИП продаёт авторскую керамику на маркетплейсах. За год выручка — 4,2 млн. Налог = 4,2 млн × 6% = 252 тысячи. Страховые взносы, около 48,5 тысячи. Вычитает взносы из налога: 252 − 48,5 = 203,5 тысячи к уплате.

Упрощённка 15%: для товарного бизнеса

Здесь налог считается как (выручка минус расходы) умножить на 15%. Подходит для классического товарного бизнеса: одежда, электроника, мебель, детские товары.

Стандартная ставка — 15%, но в регионах часто снижают до 5–10%. Уточните в своей инспекции.

Какие траты учитываются: - Затраты на закупку товаров (в момент продажи, не закупки) - Комиссия маркетплейса - Хранение на складе и доставка до покупателя - Реклама в поиске, баннеры и маркетинг на площадке - Материалы упаковки и маркировки - Зарплата сотрудников - Услуги бухгалтера, банковское обслуживание

Все траты нужно подтвердить документами. Если прибыль отрицательная или налог ниже 1% выручки, минимальная уплата составляет 1% от полной выручки за год.

Когда 15% выгоднее 6%: если расходы занимают свыше 60% суммы продаж, режим 15% экономит. Маркетплейс берёт комиссию 17–25%, добавьте логистику, рекламу, закупку — часто получится 65–75% расходов.

Пример расчёта: селлер продаёт электронику на 6 млн в год. Расходы: - Закупка: 3,5 млн - Комиссия: 1,1 млн - Реклама: 280 тыс - Логистика: 200 тыс - Итого: 5,08 млн

Налог = (6 млн − 5,08 млн) × 15% = 138 тысяч в год. На режиме 6% налог был бы 360 тысяч.

НДС для селлеров с выручкой свыше 60 млн

С 2025 года правило изменилось. Если вы на упрощёнке (6% или 15%), но выручка выше 60 млн в год, добавляется налог на добавленную стоимость (НДС). Упрощёнка при этом не отменяется.

Выбираете одну ставку НДС на год: - 5%: входящий налог не возвращается - 7%: вычет входящего налога до 70% - 20%: полный возврат входящего налога

Льготные ставки 5–7% экономят, когда поставщики — ИП на упрощёнке или физлица (входящего НДС нет). Ставка 20% имеет смысл при закупках у крупных компаний-плательщиков НДС, если можно вернуть налог со своих расходов.

Пример расчёта: продавец на режиме 6% с выручкой 75 млн выбрал ставку 5%. В этом периоде покупки на 18,75 млн.

НДС = 18,75 млн × 5/105 ≈ 893 тысячи Налог 6% = 18,75 млн × 6% = 1,125 млн Вместе ≈ 2,018 млн в квартал

Низкую ставку компенсирует запрет на возврат входящего налога с закупок.

Общая система: когда выручка огромная

Применяется автоматически, если годовой оборот выше 450 млн или штат больше 130 человек. Также можно выбрать добровольно.

Платежи на общей системе: - Налог на добавленную стоимость 20% от полного объёма продаж (можно вернуть входящий налог) - Налог на прибыль для юрлиц: 20% - Для ИП — налог на доходы физических лиц: 13–15% - Налог на имущество - Страховые отчисления

Преимущество: часто входящий налог больше исходящего, разницу можно вернуть из бюджета. Недостаток: очень сложная отчётность. Нужен квалифицированный специалист, деклараций много, подавать каждый квартал.

Режим самозанятого: только собственное производство

Налог 4% за продажу физлицам, 6% — юрлицам. Максимум выручки: 2,4 млн в год.

Условие: продавать можно исключительно то, что вы изготовили лично. Перепродажа запрещена.

Допускается: hand-made украшения, мыло и свечи, авторскую косметику (при сертификате), варенье, мёд, чай собственного производства.

Запрещено: подакцизные товары (алкоголь, табак), маркированные (одежда, обувь, парфюмерия), требующие лицензии.

Когда выручка превышает 2,4 млн, право на режим теряется, нужен переход на упрощённку.

Документы для налоговой проверки

На любом режиме требуются УПД (универсальные передаточные документы) от маркетплейса. Это один документ, объединяющий счёт, акт и накладную. Содержит период продажи, названия товаров, цены, НДС, реквизиты сторон.

Скачиваете УПД в личном кабинете Wildberries, Ozon или Яндекс Маркета, загружаете в программу бухучёта через электронный документооборот.

При отсутствии или неправильном оформлении УПД налоговая при проверке может не признать продажи и отказать в вычетах.