Налоговая амнистия 2026: как селлерам легализовать бизнес

Налоговая амнистия 2026: в чём суть для селлеров

В 2026 году в России действует специальный механизм для бизнеса, который занижал налоги через дробление. Для тех, кто добровольно откажется от схемы в 2025 году, налоговая спишет штрафы и пени за 2022–2024 годы.

Дробление — это когда один человек или семья управляет несколькими ИП или компаниями, внешне независимыми, но фактически работающими как одна структура. Для селлеров это выглядит так: один ИП на упрощённой системе налогообложения с налогом на доходы, второй на системе «доходы минус расходы», третий работает как самозанятый. Формально каждый отчисляет налоги отдельно, но товары и выручка делятся между ними искусственно.

Кому амнистия помогает и при каких условиях

Амнистия распространяется на компании и ИП, которые использовали дробление с 2022 по 2024 год. Главное условие: вы должны добровольно отказаться от схемы в 2025 году и подать об этом заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря 2025 года.

Если вы попадаёте под амнистию, налоговая спишет: - налоги за 2022–2024 годы, которые были занижены из-за дробления - пени за неправильные платежи - штрафы, которые могла выписать ФНС при проверке

Но это не значит, что вы забудете о налогах за 2025 и 2026 года. За эти годы вы будете платить по обычным ставкам. Налоговая инспекция проверит, действительно ли вы перестали использовать дробление, и если обнаружит признаки схемы, амнистия автоматически аннулируется.

Как налоговая находит дробление у селлеров

ФНС имеет четкие признаки, по которым определяет дробление:

Технические совпадения. Несколько ИП, зарегистрированные с одного компьютера или одного IP-адреса маркетплейса. Несколько счетов, поступления на которые идут с одного склада или одной логистической сети.

Управление одним человеком. Один уполномоченный работает с несколькими ИП одновременно, подписывает договоры, получает доступ в кабинет продавца. На маркетплейсах это видно по истории входа.

Искусственное разделение товаров и выручки. Один и тот же товар продаётся через разные ИП в разных периодах. Товары одного поставщика делятся между несколькими ИП.

Зависимость самозанятых от одного заказчика. Если самозанятый работает только с вашим ИП и нигде больше не торгует, это признак дробления.

Маркетплейсы сами сообщают налоговой о подозрительных счетах и операциях. Поэтому скрыть дробление трудно.

Как документально отказаться от дробления

Чтобы воспользоваться амнистией, нужно не просто прекратить использовать несколько ИП — нужно доказать, что вы это сделали.

Шаг 1: пересмотреть учётную политику. Если раньше один товар делился между несколькими ИП, теперь все операции должны идти через один центр. Внесите соответствующие изменения в приказы и локальные акты.

Шаг 2: переделать договоры с поставщиками и маркетплейсами. Вместо нескольких договоров с несколькими ИП заключите один договор с одним юрлицом. Если у вас несколько юрлиц, определитесь, с какой из них работать дальше.

Шаг 3: объединить операции. Переведите все товары в один кабинет продавца на маркетплейсе. Объедините банковские счета (если раньше у каждого ИП был свой счет).

Шаг 4: подать заявление в ФНС. Заявление можно написать в свободной форме или приложить к налоговому отчёту. Главное: указать, какие ИП/компании входили в структуру дробления, когда вы обнаружили нарушение, какие меры предприняли для его устранения. Рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Шаг 5: сохранить доказательства. Соберите документы: приказы об изменении учётной политики, новые договоры, скриншоты кабинета маркетплейса, выписки из банка. ФНС может потребовать их при проверке.

Что делать селлеру прямо сейчас

Если вы используете несколько ИП или компаний для торговли на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете, приступайте к действиям сейчас:

1. Проведите аудит. Выясните, какие ИП у вас есть, как долго они работают, какие товары и операции проходят через каждого из них. Определите, есть ли признаки дробления.

2. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Налоговое право сложное, и ошибка при подаче заявления может стоить дорого. Специалист поможет составить правильную стратегию.

3. Начните объединение учёта. Вам не обязательно сразу закрывать лишние ИП. Можно постепенно переводить товары и операции в основную структуру.

4. Подготовьте документацию. Напишите объяснительные записки, внесите изменения в договоры и учётную политику.

5. Подайте заявление до конца 2025 года. Это критический срок. Если опоздаете, амнистия не сработает.

Какие риски остаются после амнистии

Амнистия — это не полная защита. Несколько рисков сохранятся:

Проверки за 2025 год и позже. Налоговая может проверить, действительно ли вы прекратили дробление в 2025 году. Если обнаружит схему в этом периоде, штрафы и пени будут начислены в полном размере.

Переквалификация операций. ФНС может пересчитать налоги за 2022–2024 годы иначе, чем вы рассчитывали. Например, определить дополнительные выплаты, которые вы не учли.

Закрытие маркетплейса для части структуры. Когда вы начнёте объединять учёт на маркетплейсе, один из ИП потеряет доступ к кабинету. Это может привести к сбоям в отгрузке товаров.

Необходимость работать прозрачнее. После амнистии налоговая будет следить за вашей деятельностью внимательнее. Любые необычные операции могут вызвать вопросы.